Credit Method Compatibility and Constraints under EU Law: An Analysis of the Case Law of the CJEU
Da die Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) versuchen, der Aushöhlung der Steuerbemessungsgrundlage und der Gewinnverschiebung (BEPS) entgegenzuwirken und gleichzeitig neue Hindernisse für den EU-Binnenmarkt, wie etwa die Doppelbesteuerung, zu vermeiden, ist die Anrechnungsmethode, die auch als Steuergutschrift für ausländische Steuern bekannt ist, eines der wichtigsten Instrumente in diesem Balanceakt, das jedoch zu verschiedenen EU-rechtlichen Herausforderungen und Fragen geführt hat. Dieses wertvolle Buch - die erste eingehende Untersuchung der EU-rechtlichen Beschränkungen bei der Gestaltung der Anrechnungsmethode - zeigt die EU-rechtlichen Grenzen auf, innerhalb derer sich die Mitgliedstaaten bewegen müssen, wenn sie diese Methode der Steuervergünstigung anwenden.
Zum ersten Mal werden die Urteile des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH), die sich direkt oder indirekt auf die Anrechnungsmethode und ihre Hauptbestandteile auswirken können, systematisch identifiziert und analysiert, um die rechtlichen Erkenntnisse und Grundsätze herauszuarbeiten, die die Konturen definieren, innerhalb derer sich die Mitgliedstaaten bei der Erwägung EU-kompatibler Ansätze für die Anrechnungsmethode bewegen können. Zu diesem Zweck bietet dieses Buch u.a.:
⬤ eine ausführliche Studie über die historische Rechtsentwicklung der Kreditmethode;
⬤ einen Überblick über die wichtigsten Gestaltungsmerkmale der Anrechnungsmethode, unter Berücksichtigung der optionalen, variablen Komponenten, wie z. B. der Anrechnungsbegrenzung (anrechenbarer Höchstbetrag), mit denen sie auf unterschiedliche rechtliche und politische Erwägungen zugeschnitten wird;
⬤ eine Analyse der rechtlichen Beschränkungen für die Hauptmerkmale der Kreditmethode, die sich aus der Rechtsprechung des EuGH zu den Grundfreiheiten ergeben, unter Berücksichtigung der Auswirkungen von Grundsatzentscheidungen und Konzepten (z. B. Schumacker, Neutralisierung);
⬤ die Auswirkungen des EU-Rechts auf die Art der Anrechnungsmethode (direkt, indirekt, Anrechnung) und das Merkmal der Anrechnungsmethode (z. B. Begrenzung der Anrechnung, Übertragung der Anrechnung); und.
⬤ Beispiele zur klaren und prägnanten Veranschaulichung der grundlegenden Funktionsweise der Anrechnungsmethode und einiger der wichtigsten Berechnungs- und EU-rechtlichen Fragen.
Die dem Buch zugrundeliegende Dissertation des Autors wurde mit dem Wolfgang-Gassner-Wissenschaftspreis 2020 und dem European Doctoral Tax Thesis Award 2020 ausgezeichnet.
Als zeitgemäße, umfassende und praxisnahe Untersuchung des Verhältnisses zwischen der Anrechnungsmethode und dem EU-Recht wird dieses Buch von Anwälten und anderen mit Steuerfragen befassten Fachleuten sowie von Steuerpolitikern und Akademikern auf dem Gebiet des internationalen und europäischen Steuerrechts begrüßt werden.
| ISBN: | 9789403523637 |
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| Sprache: | Englisch |
| Einband: | Hardcover |
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