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Cooperative Compliance: A Multi-Stakeholder and Sustainable Approach to Taxation
Die nationalen Steuerbehörden auf der ganzen Welt sind dabei, die internationale Zusammenarbeit zügig zu verbessern, da die anhaltenden Enthüllungen über die Steuervermeidung von Unternehmen in großem Maßstab, die immer komplizierter werdenden digitalen grenzüberschreitenden Transaktionen und die durch die COVID-19-Pandemie verursachten beispiellosen Einnahmeausfälle eine noch nie dagewesene Dreifachwirkung haben. Außerdem setzt sich zunehmend die Erkenntnis durch, dass eine bessere Einhaltung der Steuervorschriften mit dem legitimen Wunsch der Unternehmen nach einer gewissen Steuersicherheit in Einklang gebracht werden muss. Die kooperative Einhaltung der Vorschriften ist eine Möglichkeit, dies zu erreichen. Diese erste Analyse der Einzelheiten der derzeit laufenden Programme zur kooperativen Einhaltung der Steuervorschriften beschreibt die Rahmenbedingungen für die Steuerkontrolle, schlägt praktische Beispiele vor, um die Praktiker in den Steuerverwaltungen und im Privatsektor zu unterstützen, und bietet mehrere Perspektiven zur Gestaltung und Legitimität solcher Programme.
Auf der Grundlage detaillierter Informationen, die von Steuerfachleuten und Wissenschaftlern aus einer Vielzahl von Ländern weltweit beigesteuert wurden, werden in diesem Buch bestimmte entscheidende Elemente erfolgreicher Programme identifiziert und erläutert:
⬤ die Kriterien für den Zugang zur kooperativen Compliance (z. B. ist das Programm freiwillig oder obligatorisch? Gibt es eine finanzielle Schwelle? Werden die Kriterien öffentlich zugänglich sein? );
⬤ Modellvorschriften, die die Durchführung solcher Programme erleichtern können (gesetzliche Bestimmungen, Verwaltungsvorschriften und -verfahren usw.);
⬤ Grundlagen für ein internationales Abkommen über einen Prüfungssicherheitsstandard für Steuerkontrollrahmen (einschließlich der Rolle der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), der Europäischen Union (EU) und anderer internationaler Organisationen);
⬤ Entwicklung einer Methodik zur Messung der Kosten und des Nutzens kooperativer Programme zur Einhaltung der Vorschriften;
⬤ Detaillierte Fallstudien über bestehende Compliance-Programme in Australien, Österreich, China, Deutschland, Italien, Polen und Russland; und.
⬤ Wie ein kooperatives Compliance-Programm kommuniziert werden kann, um das Vertrauen der Gesellschaft zu gewinnen.
Die Analyse stützt sich auf zwei Jahre Arbeit, die vom WU Global Tax Policy Center (GTPC) an der Wirtschaftsuniversität Wien in Zusammenarbeit mit der Internationalen Handelskammer (ICC) und der Commonwealth Association of Tax Administrators (CATA) durchgeführt wurde. An dem Projekt nahmen über zweihundert Personen aus 25 Ländern teil, darunter Beamte, Unternehmen und Wissenschaftler.
Steuersicherheit und Vorhersehbarkeit sind Schlüsselelemente für die Schaffung eines steuerlichen Umfelds, das den grenzüberschreitenden Handel und grenzüberschreitende Investitionen begünstigt, und langfristig liegt es sowohl im Interesse der Regierungen als auch der Unternehmen, die steuerliche Unsicherheit so weit wie möglich zu verringern. Dieses wirklich hilfreiche Buch verspricht, den Weg zu einem international wirksamen Steuerrahmen zu ebnen, der von Steuerbehörden und Praktikern weltweit begrüßt werden wird.
| ISBN: | 9789403531939 |
| Autor: | |
| Verlag: | |
| Sprache: | Englisch |
| Einband: | Hardcover |
| Erscheinungsjahr: | 2021 |
| Seitenzahl: | 248 |
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