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Risk-Based Tax Audits: Approaches and Country Experiences
Dieses Buch dient als Instrumentarium für risikobasierte Prüfungen und fasst die Erfahrungen der Länder bei der Einführung risikobasierter Prüfsysteme zusammen. Risikomanagement ist ein wichtiges Element eines wirksamen und effizienten Compliance-Managements in der Steuerverwaltung.
Es ist für jede Steuerverwaltung unmöglich, jeden einzelnen Steuerzahler zu kontrollieren und zu überprüfen, und es ist eine unnötige Verschwendung knapper Vollzugsressourcen, wenn sie routinemäßig risikoarme, regelkonforme Steuerzahler prüft. Die Opportunitätskosten für solche umherziehenden Prüfungen sind hoch. Genauso wie ein privates Unternehmen seine Ressourcen auf die Bereiche verteilt, die seiner Meinung nach das größte Potenzial für die Erzielung von Einnahmen und Gewinnen haben, wählt eine moderne Steuerverwaltung die Fälle für Prüfungen mit Methoden aus, die sich auf Steuerzahler mit hohem Risiko konzentrieren.
Durch diese gezielte Ausrichtung lassen sich wahrscheinlich höhere Einnahmen erzielen, und die Abschreckung gegen die Nichteinhaltung von Vorschriften ist wohl auch größer. Risikomanagementtechniken sollten nicht nur auf die Auswahl von Steuerprüfungsfällen beschränkt werden.
Sie sind Teil eines ganzheitlichen und kooperativen Ansatzes zur Verbesserung der Einhaltung der Vorschriften. Dies verändert die Art und Weise, wie Steuerverwaltungen und Steuerzahler miteinander umgehen, dramatisch. Die Wirksamkeit eines risikobasierten Managements der Einhaltung der Vorschriften wird durch den Einsatz automatisierter Systeme ermöglicht und hängt im Wesentlichen von ihnen ab, um: (1) Informationen von Dritten zu sammeln und mit den Meldungen der Steuerzahler unter Verwendung zuverlässiger Datenbanken und einer eindeutigen Steuerzahler-Identifikationsnummer abzugleichen; (2) selektive Prüfungen auf der Grundlage von Risikoanalysen vorzunehmen; (3) Zahlungsprozesse (z.
B. Zahlungen über Banken) und Buchführungsanforderungen zu standardisieren; (4) sicherzustellen, dass die Rechtsvorschriften und Verfahren einheitlich angewandt werden; und (5) angemessene, zeitnahe Informationen zur Unterstützung der Entscheidungsfindung des Managements und der Formulierung der Steuerpolitik bereitzustellen.
| ISBN: | 9780821387542 |
| Autor: | |
| Verlag: | |
| Sprache: | Englisch |
| Einband: | Taschenbuch |
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