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Tax and the Digital Economy: Challenges and Proposals for Reform
Die zunehmend digitalisierte globale Wirtschaft untergräbt die Nützlichkeit vieler traditioneller Steuerkonzepte. Neben Fragen der Doppelbesteuerung und der doppelten Nichtbesteuerung stellen sich auch wichtige Fragen zur Aufteilung der Besteuerungsrechte für Einkünfte aus grenzüberschreitenden digitalen Transaktionen. In diesem Buch wird erstmals analysiert, welche Änderungen möglich, notwendig und machbar sind, um ein Auseinanderbrechen des bestehenden internationalen Steuerrahmens zu verhindern.
Die Experten befassen sich abwechselnd mit dem rechtlichen Rahmen, spezifischen Vorschlägen zur Anpassung von Steuerkonzepten für die digitale Wirtschaft, Transaktionsarten und administrativen Fragen, z. B. im Zusammenhang mit Datenschutz und digitalen Währungen, und erörtern folgende Herausforderungen für die Besteuerung
⬤ die Allgegenwärtigkeit immaterieller Vermögenswerte;
⬤ neue Wertschöpfungsmodelle;
⬤ das Aufkommen der Sharing Economy und digitaler Dienstleistungen;
⬤ virtuelle Währungen;
⬤ die Bedeutung der Nutzerbeteiligung für digitale Plattformen;
⬤ Cloud Computing;
⬤ die Auswirkungen von Big Data auf die Steuerdurchsetzung;
⬤ virtuelle Geschäftspräsenz; und.
⬤ der Einfluss der Robotisierung.
Die Autoren beschreiben und analysieren die Vorschläge der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), der Europäischen Union (EU) und der einzelnen Länder sowie deren voraussichtliche Auswirkungen auf die Zukunft. Sie gehen auch auf die Grenzen ein, die den Reformmöglichkeiten durch das Völkerrecht, das EU-Recht und das Verfassungsrecht gesetzt sind.
Es ist allgemein anerkannt, dass es notwendig ist, zu beobachten, wie sich die digitale Transformation auf die Wertschöpfung auswirken kann. Dieses Buch ist ein wichtiger Meilenstein auf dem Weg zu einer dauerhaften und langfristigen Lösung der steuerlichen Herausforderungen, die sich durch die Digitalisierung der Wirtschaft ergeben. Mit seiner gründlichen Prüfung der Vorschläge für die Besteuerung digitaler Dienstleistungen und virtueller Betriebsstätten, der aufschlussreichen Analyse digitaler Dienstleistungen und der detaillierten Beschreibung der Auswirkungen von Big Data auf die Steuerverwaltung und den Schutz der Steuerzahler wird es sich für Steuerpraktiker und die internationale Steuergemeinschaft im Allgemeinen schnell als unverzichtbar erweisen.
| ISBN: | 9789403503615 |
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| Einband: | Hardcover |
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