International Tax Primer - Unverzichtbare Ressource für Steuerpraktiker

Internationale Steuerfibel (J. Arnold Brian)

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Originaltitel:

International Tax Primer

Inhalt des Buches:

Steuerfachleute, multinationale Unternehmen und nationale Steuerbehörden verlassen sich seit der ersten Ausgabe vor über zwei Jahrzehnten auf dieses unverzichtbare Hilfsmittel. Die Fibel bietet dem Leser eine einführende Analyse der wichtigsten Fragen, mit denen sich ein Land bei der Gestaltung seiner internationalen Steuervorschriften und der Koordinierung dieser Vorschriften mit den Steuersystemen seiner Handelspartner auseinandersetzen muss, mit zahlreichen Beispielen aus der Praxis sowohl von Industrie- als auch von Entwicklungsländern. Diese fünfte Auflage folgt dem Format und der Abfolge früherer Auflagen und enthält Aktualisierungen zu den laufenden Entwicklungen in Bezug auf das Projekt der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zur Aushöhlung der Bemessungsgrundlage und Gewinnverlagerung, die Überarbeitung der OECD-Leitlinien zur Verrechnungspreisgestaltung sowie Aktualisierungen der OECD- und UN-Modellabkommen.

Der fünften Ausgabe wurden mehrere neue Abschnitte hinzugefügt. Die wichtigste Entwicklung im Bereich der internationalen Steuern seit der Veröffentlichung der vierten Auflage 2018 sind zweifellos die Vorschläge der ersten und zweiten Säule des OECD-Inklusionsrahmens zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalen Wirtschaft. In dieser Ausgabe werden sowohl die erste Säule, die neue Regeln für den Nexus und die Gewinnzuweisung für die verbleibenden Gewinne der größten und profitabelsten digitalen multinationalen Unternehmen vorschlägt, als auch die zweite Säule, die eine globale Mindeststeuer für große multinationale Unternehmen vorschlägt, eingehend untersucht. Ebenfalls neu in der fünften Auflage sind Abschnitte, die sich mit der Besteuerung digitaler Dienstleistungen, hybriden Vereinbarungen und dem neuen Artikel 12B des UN-Musterabkommens befassen, der sich mit automatisierten digitalen Dienstleistungen befasst, sowie eine kurze Geschichte der internationalen Steuer.

Das Buch schafft ein Gleichgewicht zwischen dem Speziellen und dem Allgemeinen, indem es die grundlegenden Prinzipien und die Struktur des internationalen Steuerwesens mit häufigem Bezug auf die tatsächliche Praxis in einer Vielzahl von Ländern veranschaulicht. Behandelt werden unter anderem:

⬤ Besteuerung von Gebietsansässigen auf ausländische Einkünfte und von Gebietsfremden auf inländische Einkünfte.

⬤ Mechanismen zur Minderung der Risiken der internationalen Doppelbesteuerung für die Steuerzahler.

⬤ Verrechnungspreisregeln zur Verhinderung der Steuervermeidung durch multinationale Unternehmen.

⬤ Maßnahmen zur Verhinderung von Steuervermeidung, die sich mit Steuerparadiesen, "treaty shopping" und anderen offensiven Steuerplanungsaktivitäten befassen.

⬤ Übersicht und Analyse der Bestimmungen bilateraler Steuerabkommen und der OECD- und UN-Musterabkommen, auf denen sie im Allgemeinen beruhen.

Und.

⬤ Herausforderungen, die sich aus der Besteuerung von Einkünften aus der digitalen Wirtschaft ergeben.