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Comparative Income Taxation: A Structural Analysis
Vergleichende Einkommensbesteuerung
Eine strukturelle Analyse.
Vierte Auflage.
Hugh J. Ault, Brian J. Arnold & Graeme S. Cooper
In komplexen nationalen Einkommenssteuersystemen stellen strukturelle und gestalterische Unterschiede von einem Land zum anderen ein großes Hindernis für die Art von vergleichendem Verständnis dar, die die wirtschaftliche Globalisierung erfordert. Daraus ergibt sich die große Bedeutung dieses herausragenden Buches, das in drei früheren Auflagen hoch gelobt wurde und jetzt gründlich aktualisiert wurde, um die jüngsten Veränderungen und Trends zu erfassen. Führende Experten aus elf der wichtigsten nationalen Steuersysteme der Welt tragen mit ihrem jeweiligen Fachwissen zur Untersuchung spezifischer entscheidender Probleme der Steuergestaltung bei. Zusätzlich zu den neun Ländern, die in den vorherigen Ausgaben behandelt wurden - Australien, Kanada, Frankreich, Deutschland, Japan, die Niederlande, Schweden, das Vereinigte Königreich und die Vereinigten Staaten - sind nun China und Indien hinzugekommen, um die Perspektive der Entwicklungsländer einzubeziehen.
Individuell verfasste Länderbeschreibungen skizzieren das Klima und den institutionellen Rahmen, in dem die materiellen Regeln jedes der elf nationalen Steuersysteme funktionieren. Alle Länderbeschreibungen werden nach einem gemeinsamen Schema analysiert, um einen Vergleich der Ähnlichkeiten und Unterschiede in den Steuersystemen der Länder zu ermöglichen. Sie bilden den Hintergrund für eine fachlich fundierte vergleichende Analyse, die sich auf drei Hauptbereiche konzentriert: die Besteuerung des Grundeinkommens, die Besteuerung von Unternehmensorganisationen und die internationale Besteuerung. Die meisten Vorschriften, die für internationale Unternehmen und Investitionen besonders wichtig sind, werden hier behandelt, darunter (neben vielen anderen) Vorschriften zu folgenden Themen:
⬤ Klassifizierung von Wirtschaftseinheiten.
⬤ Besteuerung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschaftern.
⬤ Unternehmensorganisation und -umstrukturierung.
⬤ Besteuerung von Personengesellschaften.
⬤ Wohnsitz- und Quellenbesteuerung.
⬤ Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen.
⬤ Beschränkungen für den Zinsabzug.
⬤ Gerichte, die sich mit Steuerfragen befassen.
und.
⬤ Wirkung von Doppelbesteuerungsabkommen.
Mehrere neue Themen - darunter die Einstufung von Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern, die Besteuerung von Renten, Patentboxregelungen, die Besteuerung indirekter Transfers und die steuerlichen Herausforderungen der digitalen Wirtschaft - wurden hinzugefügt. Besonders aktuell sind die Erörterungen der Änderungen, die sich aus dem G20/OECD-Projekt "Base Erosion and Profit Shifting" ergeben. Die Einleitung wurde außerdem um einen neuen Abschnitt über das Recht der Europäischen Union (EU) erweitert, der sich auf die Steuergesetze der EU-Mitgliedstaaten auswirkt.
Diese Neuauflage eines Klassikers der Informations- und Analysequellen für Studenten, Professoren, Forscher, Steuerpraktiker und Beamte der Steuerpolitik über die verschiedenen Arten, wie die Länder ihre Einkommensteuersysteme gestalten, wird von der internationalen Steuergemeinschaft sehr begrüßt werden.
| ISBN: | 9789403509327 |
| Autor: | |
| Verlag: | |
| Einband: | Hardcover |
| Erscheinungsjahr: | 2019 |
| Seitenzahl: | 784 |
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